Налоговая отчетность и система налогообложения ООО

При выборе системы налогообложения необходимо отталкиваться от прогнозируемой прибыли, видов экономической деятельности, круга потенциальных клиентов и размер маржи. К примеру, для работы с крупными компаниями более подойдет ОСН, если оборот довольно крупный, а маржа относительно низкая, то лучше воспользоваться ЕНВД.

ОСН (Общая Система Налогообложения) включает в себя следующие налоги: НДС (Налог на Добавленную Стоимость) в размере 18%, налог на зарплату в размере 26%, налог на имущество в размере 2.2% и налог на прибыль в размере 20%, который высчитывается с суммы, оставшейся после оплаты НДС. Также могут быть применены специфические сборы и налоги, в зависимости от видов деятельности, к примеру НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц) в размере 9% (при выплате дивидендов).

Для ОСН характерна строгая бухгалтерская отчетность, учет всех сделок, прибылей и затрат, также ООО имеет право выписывать счета-фактуры. Требования при сдаче отчетности весьма строгие и в общих чертах одинаковые для всех юридических лиц, независимо от того, какими видами экономической деятельности они занимаются. Как правило, такая система налогообложения применяется в тех случаях, когда виды экономической деятельности не позволяют применить никакую другую систему налогообложения, либо же когда основными клиентами ООО являются компании, работающие по такой же системе налогообложения.

УСН (Упрощенная Система Налогообложения) применяется в том случае, если штат сотрудников предприятия не превышает 100 человек и имеет ограничение по среднему уровню годового дохода. УСН может быть реализована в двух вариантах:

В первом случае ставка налога составляет 6% и снимается с совокупного дохода предприятия.

Во втором случае ставка составляет от 5% до 15% и взимается с доходов за вычетом расходов. Размер ставки определяется налоговой службой.

Первый вариант предпочтительное при высокой прибыльности ООО, а второй – при высоких годовых оборотах средств, но низкой марже. Отчетность в персом случае проще, так как не предполагает сдачу данных о расходах ООО, хотя и требует их ведения для проверок. Во втором варианте такие данные необходимо предоставлять, поэтому самостоятельно вести бухгалтерию гораздо сложнее. Для того чтобы определиться с выбором варианта можно просто просчитать затраты на налоги отталкиваясь от прогнозируемых доходов и затрат.

Кроме этих двух основных систем налогообложения существую более специфические льготные режимы, которые применяются только при определенных видах деятельности. Также существуют отдельные системы налогообложения для работы с патентами и при видах деятельности, требующих получения лицензии. Все нюансы налогообложения и ведения отчетности сложно оценить самостоятельно, поэтому лучше проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером, который поможет уменьшить затраты и избежать ненужной работы при сдаче отчетности.