Ведение бухгалтерии ИП по системам ЕНВД и УСН. Изменения в 2019 году

На нынешний момент существует большое количество курсов, с помощью которых можно освоить бухгалтерский учет для индивидуального предпринимателя по системам ЕНВД и УСН. К тому же, в Интернете есть много тематических сайтов с большим количеством информации, посвященной этой теме. Если научиться самостоятельно вести бухгалтерию, можно существенно сэкономить на услугах бухгалтера. Единственная сложность состоит в том, что законодательство периодически меняется, поэтому в сфере бухгалтерского учета существует большое количество тонкостей и нюансов, которые необходимо знать. Владея актуальной информацией, индивидуальный предприниматель сможет без каких-либо сложностей самостоятельно вести бухгалтерию и сдавать отчетности.

Преимущества грамотного ведения бухгалтерского учета для ИП.

Для многих основная задача бухгалтерского учета – это своевременная сдача отчетностей. На самом деле при правильном ведении бухгалтерии можно существенно помочь своему бизнесу, повысить его рентабельность и доходность. Чего можно достичь с помощью грамотного ведения бухгалтерии?

А) Правильно манипулировать денежными средствами.
Б) Видеть реальные результаты предпринимательской деятельности.
В) Оценивать рентабельность своего бизнеса и контролировать ее.
Г) Увеличить доходность бизнеса.
Д) Осуществлять эффективный контроль за ресурсами.
Е) Упорядочить документацию.
Ж) Избежать возможных штрафов, пеней и проверок со стороны контролирующих органов.

Что же такое самостоятельный бухгалтерский учет для ИП?

Если предприниматель решил самостоятельно вести бухгалтерский учет, это значит, что параллельно он ведет налоговый учет, что позволяет ему самостоятельно вести и предоставлять в фискальные и налоговые организации отчетность. Также предприниматель занимается управленческим учетом, а значит, управляет эффективностью своего бизнеса. Кроме того, комплексное ведение этих работ повышает эффективность каждой из них, так как предприниматель видит картину в целом.

Принимая на себя обязанности бухгалтера, предприниматель может самостоятельно выбрать, по какой системе ему удобнее вести учет, или же адаптировать систему ведения учета под свои нужды. При этом вовсе не обязательно действовать по какому-то определенному шаблону, можно разработать свою схему или методику, которая идеально подойдет к нужному виду деятельности. Главное при этом – разбираться в собственной документации. Вести учет можно как в бумажном виде, так и с помощью специальных компьютерных программ, специально созданных для индивидуальных предпринимателей.

Что такое УСН?

В момент регистрации физического лица как ИП необходимо выбрать систему налогообложения. Для предпринимателей доступна УСН (Упрощенная Система Налогообложения), которая позволяет вести бухгалтерский учет по максимально простой схеме, что позволяет этим заниматься даже людям без специального образования и каких-либо знаний.

1) Система УСН наиболее приемлема для тех, кто только начинает свою деятельность в качестве ИП. Те предприниматели, которые работают по такой системе, освобождены от уплаты целого ряда налогов. Это такие налоги, как Налог на Добавочную Стоимость (кроме ситуаций, когда предприниматель занимается внешнеэкономической деятельностью, а именно импортом товаров из-за рубежа), налог на доход физических лиц (если доход получен вследствие ведения предпринимательской деятельности), налог на имущество физических лиц (если это имущество используется для ведения предпринимательской деятельности).

2) Выбирая в качестве системы налогообложения УСН, нужно определиться с тем, с чего предприниматель будет платить налог. Существует два варианта – в первом случае налог взимается с общего объема доходов, во втором – с общего объема доходов, уменьшенного на количество расходов. В первом случае ставка налога будет равна 6%, а во втором – 15%. Для того чтобы определиться с системой налогообложения, необходимо просчитать примерный уровень будущих доходов и расходов. К примеру, для тех, кто занимается исключительно оказанием каких-либо услуг и практически не имеет расходов, гораздо выгоднее платить небольшой налог с доходов, чем большой налог с доходов, уменьшенных на расходы.

3) Отчетность по такой системе налогообложения предоставляется один раз в году по итогам прошедшего года в виде налоговой декларации. Для предоставления декларации ИП имеет четыре месяца (крайний срок – 30 апреля следующего года). Кроме того, необходимо предоставить в Пенсионный Фонд информацию о наемных работниках (даже если их нет, ее все равно нужно предоставить, указав количество наемных работников – 0).

4) Упрощенная система налогообложения не освобождает индивидуального предпринимателя от обязанностей делать взносы во внебюджетные фонды, такие как Пенсионный Фонд (ПФ), Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС) и Фонд Социального Страхования (ФСС). Эти обязанности (кроме взносов в ФСС) возлагаются на предпринимателя даже в том случае, когда он не использует труд наемных работников. Взносы во внебюджетные фонды должны быть оплачены до конца текущего года. Также УСН не освобождает предпринимателей от обязанности использовать ККТ (Контрольно-кассовую Технику) в случаях, предусмотренных законом.

5) Согласно Налоговому Кодексу, каждый индивидуальный предприниматель, работающий по УСН, должен вести «Книгу учета доходов и расходов», чтобы государству иметь возможность контролировать деятельность предпринимателя для определения налоговой базы. При заполнении книги стоит помнить, что не все расходы и доходы подлежат учету, поэтому нужно заносить в нее именно те, которые учитываются при расчете налога. Это избавит от лишней работы при уплате налогов и подготовке налоговой декларации.

6) Если индивидуальный предприниматель использует труд наемных работников, то он также обязан начислять и выплачивать им заработную плату. Соответственно, он должен делать отчисления во все внебюджетные фонды, а также предоставлять отчетность в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования.

7) Если предприниматель имеет расчетный счет, то независимо от его активности он обязан вести отчетность по его использованию. Таким же образом обстоит дело и с кассой.

Кто не имеет права работать по УСН?

В первую очередь, УСН не распространяется на лиц, чей доход в налоговом периоде превысил 60 000 000 рублей. В том случае, если доход превысил этот лимит, предприниматель автоматически лишается права работать по УСН. О превышении максимального лимита дохода предприниматель должен лично уведомить налоговую службу в течение 15 дней. После этого он должен перейти на основную систему налогообложения начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимита.

Также по упрощенной системе налогообложения не могут работать предприниматели, которые работают в сфере игорного бизнеса, производят подакцизные товары или имеют количество наемных работников более 100 человек. Также под упрощенную систему налогообложения не попадают предприниматели, которые работают по ЕСХН.

Ведение бухгалтерии при ЕНВД.

Альтернативой УСН является ЕНВД (Единый Налог на Временный Доход). Если предприниматель работает по ЕНВД, то ведение бухгалтерии существенно упрощается. Предпринимателю достаточно вести учет расходов и доходов, а также тех показателей, которые влияют на налоговую базу.

Индивидуальные предприниматели, работающие по ЕНВД, должны оплачивать налог четыре раза в год. Оплата должна производиться поквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Также они обязаны уплачивать взносы в Пенсионный Фонд (не позднее 31 декабря текущего года).

Изменения в 2019 году.

В 2013 году в силу вступил закон «О бухгалтерском учете» под номером ФЗ-402. Согласно положениям этого закона, бухгалтерский учет должны вести все малые предприятия и индивидуальные организации. В то же время, от необходимости ведения бухгалтерского учета освобождаются предприниматели, которые ведут учет в соответствии с Налоговым Кодексом. Из этого следует, что все предприниматели, работающие по УСН, могут просто вести учет доходов и расходов.

В то же время, те предприниматели, которые работают по ЕНВД, чей налог не зависит от уровня фактического дохода, должны вести учет всех факторов и показателей, на основании которых вычисляется база налога. Если же предприниматель занимается несколькими видами деятельности, то он должен будет вести отдельный учет по каждому виду деятельности. Такой подход является альтернативой классическому бухгалтерскому учету.